Электронные счета-фактуры в ОАЭ: кого касаются, сроки, что делать

ОАЭ вводят обязательную национальную систему электронных счетов-фактур (Electronic Invoicing System, EIS), и её масштаб больше, чем многие ожидают. Речь не о косметике, после которой Ваши PDF-счета просто станут аккуратнее: меняется сам порядок создания и передачи счетов и представления сведений о них в налоговый орган, причём жёсткие сроки наступают уже в 2026 году. Ниже — ответы на вопросы, которые предприниматели задают на практике: касается ли это меня, как быть с экспортом и продажами из свободной зоны, нужна ли новая программа и сколько у меня времени.

Как мы помогаем с подготовкой, описано на странице услуги по электронным счетам-фактурам. Здесь — разбор самих требований.

Что такое электронные счета-фактуры (и чем они не являются)

Электронный счёт-фактура, отвечающий требованиям, — это структурированные машиночитаемые данные счёта, а не документ, предназначенный для чтения человеком. Формат — PINT AE (Peppol International Invoice — UAE), структурированный XML на базе Peppol BIS Billing 3.0 с расширениями для ОАЭ. Счета передаются по сети Peppol, а налоговые данные почти в реальном времени поступают в Федеральную налоговую службу ОАЭ (FTA).

Обмен построен по пятиугольной (5-corner) модели OpenPeppol: Вы (поставщик) направляете счёт своему поставщику услуг, тот передаёт его поставщику услуг покупателя, а последний — самому покупателю; одновременно налоговые данные поступают в FTA. Каждый участник идентифицируется адресом Peppol по схеме 0235 + 10-значный TIN (первые десять цифр 15-значного TRN).

Чем это не является: PDF, скан или бумажный счёт электронным счётом-фактурой не считаются. Отправка PDF по электронной почте требованиям не отвечает. Это система налогового контроля и электронной отчётности — она ближе к отчётности по НДС в режиме реального времени, чем к «переходу на безбумажный документооборот».

Касается ли это меня?

Почти наверняка — если Вы продаёте другим компаниям или государственным структурам. Требование распространяется, по сути, на все операции B2B и B2G лиц, ведущих деятельность в ОАЭ, независимо от регистрации по НДС. Оборот ниже порога регистрации по НДС не освобождает Вас от требования.

Основные исключения узкие:

• Операции B2C (с потребителями) — временно исключены.
• Суверенная деятельность государства, не конкурирующая с частным сектором.
• Международные пассажирские авиаперевозки, если оформляется электронный билет (e-ticket), и сопутствующие услуги, оформляемые электронным многоцелевым документом (EMD).
• Международные авиаперевозки грузов, оформляемые авиагрузовой накладной (Airway Bill), — временное исключение на 24 месяца.
• Операции между участниками одной налоговой группы по НДС — исключены с 1 января 2027 по 31 декабря 2028 года (Решение министра финансов № 197 от 2026 года). На связанные компании вне налоговой группы, как и на продажи участника группы внешним покупателям, требование распространяется.
• Финансовые услуги, освобождённые от НДС или облагаемые по нулевой ставке (ст. 42 Исполнительного регламента к Закону об НДС). Обратите внимание: финансовые услуги, облагаемые по стандартной ставке, но подпадающие под нулевую ставку как экспорт, не исключаются.
• Импорт «concerned goods/services» — отражается в отчётности по НДС.

На пассивную инвестиционную холдинговую компанию требование не распространяется — пока она не начнёт перевыставлять операционные или иные расходы третьим или связанным сторонам; с этого момента она обязана зарегистрироваться в системе электронных счетов-фактур.

Ловушки «я думал, меня это не касается»

Именно здесь компании чаще всего ошибаются. Система сознательно выходит за рамки налогооблагаемых поставок, поэтому ряд операций, которые Вы, возможно, считаете «не относящимися к НДС», всё равно требуют электронного счёта:

• Экспорт и поставки по нулевой ставке — подпадают. В счёте указывается код причины применения нулевой ставки, а для экспорта — отметка «Export».
• Освобождённые поставки (например, жилая недвижимость, местные пассажирские перевозки) — подпадают; оформляются коммерческим счётом (commercial invoice) с кодом причины освобождения.
• Операции вне сферы НДС (out-of-scope), например отдельные трансграничные перевыставления расходов, — подпадают; оформляются коммерческим счётом.
• Внутреннее обратное начисление (reverse charge) по отдельным видам товаров между плательщиками НДС — подпадает; поставщик выставляет электронный счёт без НДС с пояснением и указанием вида товара.
• Продажи по маржинальной схеме (товары, бывшие в употреблении) — подпадают; в счёте ставится признак маржинальной схемы.
• Операции в свободных зонах — подпадают. Свободные зоны от электронных счетов-фактур не освобождены.
• Внутригрупповые операции компаний, не входящих в одну налоговую группу по НДС, — подпадают с даты начала Вашей фазы. Исключение на 2027–2028 годы распространяется только на участников одной налоговой группы.
• Самовыставление (self-billing), когда счёт выставляет покупатель, — подпадает; для него предусмотрены отдельные типы документов.

Если Вы исходите из того, что электронные счета нужны только для продаж по стандартной ставке 5%, система будет настроена не полностью, а часть счетов будет отклонена.

ASP или бухгалтерская программа — и какое место занимает Zoho Books

Самый важный практический момент: подключиться к сети FTA / Peppol напрямую нельзя. Необходимо назначить аккредитованного поставщика услуг (ASP) из официального реестра Министерства финансов ОАЭ. Только ASP вправе проверять, подписывать и передавать Ваши электронные счета и отчитываться по ним, и именно ASP отвечает за соблюдение требований, безопасность и бесперебойность работы (порядок аккредитации установлен Решением министра финансов № 168 от 2026 года, которое с 1 октября 2026 года заменило Решение министра финансов № 64 от 2025 года; аккредитация действует два года, и каждый ASP обязан предоставлять каждому клиенту 100 бесплатных обменов электронными счетами в год).

Назначайте только аккредитованного поставщика. У каждого есть номер аккредитации — только такие поставщики допущены к промышленной эксплуатации. Решение министра финансов № 168 от 2026 года с 1 октября 2026 года отменило отдельный этап предварительного одобрения: у поставщиков, получивших только его, есть время до 31 октября 2026 года, чтобы пройти аккредитацию, а до тех пор номера аккредитации у них нет. Многие поставщики называют себя в рекламе «одобренными MoF», не уточняя, какой именно статус у них есть, — запрашивайте номер аккредитации и проверяйте, что она действует. По состоянию на 10 октября 2026 года в реестре 69 аккредитованных поставщиков и 3 предварительно одобренных, которые ещё проходят завершающую оценку. Для сравнения: в первом списке, опубликованном в сентябре 2025 года, было всего пять предварительно одобренных компаний.

Бухгалтерская программа сама по себе ASP не является. Zoho Books, Odoo, QuickBooks, Xero, Tally, SAP и Oracle формируют данные счёта, а по Peppol их передаёт ASP. Им может быть отдельная компания или сам разработчик программы, если аккредитацию получило его юридическое лицо: в списке аккредитованных есть, в частности, Zoho, Tally и SAP.

Какое место здесь занимает Zoho Books? Это бухгалтерская программа, сертифицированная FTA, через которую подаются декларации по НДС в EmaraTax, а Zoho Software Trading LLC является аккредитованным ASP (номер аккредитации MoF 121988). Электронные счета-фактуры теперь встроены непосредственно в Zoho Books: Вы выбираете Zoho своим ASP в EmaraTax, подключаете свою организацию в Zoho Books к Peppol — и выставляете и получаете счета и кредит-ноты в формате PINT AE в той же системе, в которой ведёте учёт.

Есть условие: электронные счета доступны только на тарифе Professional и выше (Professional, Premium, Elite, Ultimate). В тарифах Free и Standard этой функции нет, поэтому компаниям на этих тарифах нужно перейти на более высокий тариф до истечения своего срока назначения ASP: 30 октября 2026 года при выручке от 50 млн AED и 31 марта 2027 года при выручке ниже этого порога. Электронные счета оплачиваются сверх стоимости тарифа: первые 100 транзакций бесплатны (каждый ASP обязан предоставлять клиенту не менее 100 бесплатных обменов в год), далее — предоплаченные пакеты транзакций (актуальные цены — на странице тарифов Zoho для ОАЭ).

Zoho Books можно использовать и с отдельным аккредитованным ASP — например, с ClearTax (в реестре — Defmacro Software DMCC), у которого коннектор к Zoho уже доступен. В обоих случаях счёт выставляет учётная платформа, а аккредитованный ASP подписывает его, передаёт и отчитывается по нему перед FTA.

FirstBit ERP — отраслевая ERP-система для строительных компаний, популярная у русскоязычного бизнеса в ОАЭ, — использует подключение через коннекторы. Компания First Bit объявила о запуске электронных счетов в конце октября 2026 года через трёх аккредитованных ASP, подключённых по API: Flick Network (номер аккредитации 138271), DocFlow (в реестре — Cloud Consulting LLC-FZ, № 181172) и TronStride (№ 182493). Счёт отправляется прямо из карточки документа, статусы FTA и ошибки проверки отображаются в самой ERP, XML-файл хранится вместе с учётной записью, а в одной базе можно вести любое количество юридических лиц. ASP по-прежнему назначаете Вы, и доступ к его порталу у Вас сохраняется; подключение других ASP возможно после индивидуальной проверки технической возможности. Пока релиз не вышел, считайте эту дату заявленной, а не подтверждённой.

Сроки

• 1 июля 2026 — запуск добровольного пилота и тестовой среды (sandbox); участники пилота освобождены от штрафов.
• 30 октября 2026 — крупный бизнес (годовая выручка ≥ 50 млн AED) назначает аккредитованного ASP (срок перенесён с 31 июля 2026 года Решением министра финансов № 66 от 2026 года).
• 1 января 2027 — обязательный переход на систему для первой фазы (Phase 1, выручка ≥ 50 млн AED).
• 31 марта 2027 — бизнес с выручкой менее 50 млн AED и государственные органы назначают аккредитованного ASP.
• 1 июля 2027 — обязательный переход для бизнеса с выручкой менее 50 млн AED.
• 1 октября 2027 — обязательный переход для государственных органов.
• 1 января 2029 — операции между участниками одной налоговой группы по НДС подпадают под требование.

Штрафы — и последствие, которое дороже самого штрафа

Штрафы по Решению Кабинета министров № 106 от 2025 года применяются с момента, когда требование становится для Вас обязательным (участники добровольного пилота освобождены от них до наступления своего обязательного срока):

• Система не внедрена или ASP не назначен в установленный срок: 5 000 AED в месяц.
• Невыставление или непередача электронного счёта или кредит-ноты в требуемом формате: 100 AED за документ, но не более 5 000 AED в месяц по каждой категории.
• Неуведомление своего ASP об изменении данных, зарегистрированных в FTA (в течение 5 рабочих дней): 1 000 AED в день.

Обязанность уведомлять FTA о сбое системы с 1 октября 2026 года отменена (Решение министра финансов № 197 от 2026 года), поэтому соответствующий штраф больше не к чему применять.

Более серьёзный риск — коммерческий, а не регуляторный: покупатель, получивший счёт, не соответствующий требованиям, может лишиться права на вычет входящего НДС. Так Ваше нарушение требований оборачивается потерями для клиента — и поводом сменить поставщика.

Два примера

Пример 1 — торговая компания свободной зоны, работающая на экспорт. Компания в DMCC продаёт товары зарубежным покупателям (экспорт по нулевой ставке) и считает, что «свободная зона плюс нулевая ставка — значит, делать ничего не нужно». Это неверно по обоим пунктам: свободные зоны от электронных счетов-фактур не освобождены, а экспорт подпадает под требование (с отметкой экспорта и кодом причины применения нулевой ставки). При годовой выручке ≥ 50 млн AED компания относится к первой фазе (Phase 1): назначить ASP нужно до 30 октября 2026, переход на систему — 1 января 2027.

Пример 2 — небольшая консалтинговая фирма (B2B) с оборотом ниже порога НДС. Фирма из двух человек с оборотом 300 000 AED не зарегистрирована по НДС и считает, что электронные счета — «для компаний покрупнее». Но требование действует независимо от регистрации по НДС, а её счета выставляются компаниям (B2B). Фирма относится ко второй фазе (Phase 2) — назначить аккредитованного ASP нужно до 31 марта 2027, переход на систему — 1 июля 2027, — и ей стоит заранее привести данные в порядок и настроить связку Zoho + ASP, а не делать это в спешке перед самым сроком.

Что сделать сейчас

Подготовка сводится к нескольким практическим шагам: определить фазу, назначить аккредитованного ASP (крупный бизнес до 30 октября 2026; бизнес с выручкой менее 50 млн AED и государственные органы до 31 марта 2027), привести в порядок справочные данные (TRN покупателей и их идентификаторы Peppol — endpoint ID), сопоставить счета с PINT AE и протестировать систему в пилоте с июля 2026. Мы собрали эти шаги в бесплатный чек-лист готовности к электронным счетам ОАЭ, по которому удобно двигаться пункт за пунктом.

Если Вам понадобится практическая помощь — выбор и подключение ASP, настройка Zoho Books с коннектором ASP, участие в пилоте, — это именно та работа по подготовке к электронным счетам-фактурам, которую мы выполняем. Вы можете обсудить с нами задачу и определить объём работ.

Ключевые источники

• Федеральный декрет-закон № 16 от 2024 года (Federal Decree-Law No. 16 of 2024) — поправки к Закону об НДС: признание электронных счетов-фактур, EIS и механизм отчётности
• Решение министра финансов № 243 от 2025 года (Ministerial Decision No. 243 of 2025) — сфера действия и определения, в редакции Решения министра финансов № 197 от 2026 года
• Решение министра финансов № 244 от 2025 года (Ministerial Decision No. 244 of 2025) — сроки внедрения
• Решение министра финансов № 168 от 2026 года (Ministerial Decision No. 168 of 2026) — аккредитация ASP (заменило Решение министра финансов № 64 от 2025 года со всеми поправками)
• Решение министра финансов № 66 от 2026 года (Ministerial Resolution No. 66 of 2026) — изменение сроков внедрения, установленных Решением № 244
• Реестр аккредитованных поставщиков услуг MoF
• Решение Кабинета министров № 106 от 2025 года (Cabinet Decision No. 106 of 2025) — штрафы по электронным счетам
• Руководство MoF по электронным счетам-фактурам (Electronic Invoicing Guidelines) и словарь данных PINT AE (PINT AE Data Dictionary)

Материал носит справочный характер, не является налоговой консультацией и не создаёт клиентских отношений.