Возврат НДС в ОАЭ — основания, порядок и сроки

Когда возникает право на возврат

Право на возврат НДС возникает в трёх основных случаях:

1. Входящий НДС превышает исходящий за налоговый период. Возврат заявляется в обычной декларации и проверяется Федеральной налоговой службой ОАЭ (FTA).
2. Business Visitor Refund — компании-нерезиденты, уплатившие НДС в ОАЭ по отдельным квалифицируемым расходам, могут ежегодно возвращать его на основании Решения Кабинета министров № 41 от 2018 года.
3. Возврат в назначенных зонах (Designated Zones) — НДС по товарам, физически вывезенным из назначенной зоны, при определённых условиях может быть возвращён.

Возврат НДС туристам (система Tax Free, которую администрирует Planet) — отдельная схема, не связанная с бухгалтерским сопровождением: его оформляют в магазине и в аэропорту при вылете.

Возврат через обычную декларацию

Если входящий НДС налогоплательщика за период превышает исходящий, разница отражается в декларации как сумма к возврату. Налогоплательщик может:

• Перенести её на следующие периоды в счёт будущего исходящего НДС либо
• Запросить возврат денежных средств у FTA

Из соображений оборотного капитала большинство клиентов выбирают возврат денежными средствами. Ориентир FTA — 20 рабочих дней с даты подачи для несложных случаев, однако крупные или первые возвраты обычно занимают 6–12 недель, пока FTA проводит камеральную проверку. Средства перечисляются банковским переводом на счёт (IBAN), указанный в EmaraTax.

Схема Business Visitor Refund

Компании-нерезиденты, не зарегистрированные по НДС в ОАЭ, могут вернуть НДС, уплаченный в ОАЭ по квалифицируемым расходам, по схеме Business Visitor Refund, установленной Решением Кабинета министров № 41 от 2018 года. Условия:

• Заявитель зарегистрирован как плательщик НДС (или аналогичного налога) в стране своего резидентства
• Заявитель не зарегистрирован по НДС в ОАЭ и не обязан регистрироваться
• Страна заявителя на взаимной основе предоставляет возврат компаниям из ОАЭ
• Расходы понесены в связи с предпринимательской деятельностью, а не в личных целях
• Расходы не относятся к категориям, по которым FTA ограничивает вычет (например, представительские), и не подпадают под ограничения, введённые Решением Кабинета министров № 149 от 2026 года, — прежде всего запрет вычета по поставкам, оплаченным наличными сверх порога, который установит министр финансов (п. 3 ст. 54)
• Проверка поставщика и поставки по Решению FTA № 13 от 2026 года документально подтверждена и сохранена — если входящий НДС относится к операциям с 1 октября 2026 года

Схема действует по годовому циклу: заявление за календарный год подаётся с 1 марта по 31 августа следующего года. Рассмотрение обычно занимает 4–6 месяцев после закрытия периода подачи.

Возврат в назначенных зонах

НДС, уплаченный по товарам, которые физически вывезены из назначенной зоны — за пределы ОАЭ или в другую назначенную зону, — может быть возвращён на условиях, установленных Решением Кабинета министров № 59 от 2017 года. Право на возврат здесь уже, чем полагают многие компании в назначенных зонах: НДС, связанный с услугами, сюда не относится, а товары, которые обращаются внутри зоны и затем потребляются на месте, права на возврат не дают.

Требования к документам

Для подтверждения заявления на возврат FTA ожидает:

• Налоговые счета-фактуры (tax invoices) по каждой строке входящего НДС — в установленном FTA формате, со всеми обязательными реквизитами
• Подтверждение оплаты — банковские выписки с платежами поставщикам
• Таможенные декларации по экспортным поставкам с нулевой ставкой, с которыми связан заявленный входящий НДС
• Договоры — на случай, если FTA потребуется проверить характер поставки
• Пояснительную записку к заявлению с кратким изложением позиции

Отсутствие или неполнота документов — самая частая причина задержки возврата на камеральной проверке. Мы собираем пакет по стандарту налоговой проверки ещё до подачи, чтобы камеральная проверка завершалась с первого раза.

Сроки возврата

• Возврат через обычную декларацию: ориентир — 20 рабочих дней; на практике — 6–12 недель для первых или крупных заявлений
• Business Visitor Refund: 4–6 месяцев после закрытия периода подачи (подача с марта по август за предыдущий календарный год)
• Возврат в назначенных зонах: зависит от обстоятельств; если возврат заявляется через декларацию, обычно совпадает с циклом подачи деклараций

Когда обращаться к Consorata

Если право на возврат возникает регулярно — в начале периода, чтобы вычет входящего НДС был встроен в бухгалтерский цикл. По Business Visitor Refund — не позднее января года, следующего за годом расходов, чтобы к открытию периода подачи документы были готовы. При разовом крупном возврате (например, после покупки капитального актива с большой суммой входящего НДС) — сразу.