Министерство финансов ОАЭ подтвердило, что многонациональные группы, превышающие пороговое значение выручки по режиму внутреннего минимального доначисляющего налога (Domestic Minimum Top-Up Tax, DMTT), обязаны зарегистрироваться в качестве его плательщиков до 30 ноября 2025 года. Режим вступил в силу в январе 2025 года и имплементирует правила глобального минимального налога Второго компонента (Pillar 2) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), устанавливая минимальную эффективную ставку налога в размере 15% для групп, попадающих в периметр его применения.
DMTT распространяется на группы многонациональных предприятий с консолидированной глобальной выручкой не менее 3 150 000 AED (около 871 млн долларов США) как минимум в двух из четырёх финансовых лет, предшествующих соответствующему отчётному периоду. Издание UAE Free Zone News сообщает, что пороговое значение выручки определяется на уровне группы, а не отдельного юридического лица в ОАЭ. Таким образом, относительно небольшая дочерняя компания, структура в свободной экономической зоне или филиал могут оказаться в периметре режима, если они входят в состав достаточно крупной многонациональной группы,— вне зависимости от собственной выручки или прибыли конкретного юридического лица. В случае если эффективная налоговая ставка группы в той или иной юрисдикции опускается ниже 15%, может возникнуть обязательство по уплате доначисляющего налога до минимального уровня.
Федеральная налоговая служба ОАЭ (Federal Tax Authority, FTA) опубликовала разъяснения с указанием организаций, обязанных представить информационную декларацию по Второму компоненту (Pillar 2 Information Return), а также с изложением требований к соблюдению законодательства. Министерство финансов, в свою очередь, дополнительно уточнило требования к порядку подачи отчётности в рамках DMTT. Специалист в области международного налогообложения Приянши Чокши (Priyanshi Chokshi) была процитирована изданием Economic Times: по её словам, после публикации разъяснений о периметре применения режима и требованиях к его соблюдению число запросов от крупных многонациональных компаний существенно возросло.
Квалифицируемые организации обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков DMTT до 30 ноября 2025 года. Группам, которые ещё не оценили своё налоговое присутствие в ОАЭ, готовность данных или право на применение доступных исключений, рекомендуется обратиться непосредственно к руководству, опубликованному Федеральной налоговой службой ОАЭ (FTA).
Оригинальный пресс-релиз: UAE Free Zone News ↗
Это редакционное изложение. По применению к вашей ситуации — свяжитесь с Consorata или запишитесь на 30-минутную консультацию.