Федеральный декрет-закон № 17 от 2025 года вводит обязательный пятилетний срок давности для использования или возврата налоговых зачётов по НДС, корпоративному налогу и акцизному налогу — об этом сообщает UAE Company Law News. Если налогоплательщик не зачтёт накопленную сумму в счёт будущих налоговых обязательств и не подаст в Федеральную налоговую службу ОАЭ (FTA) официальное заявление о возврате в течение пяти лет с момента возникновения зачёта, право на него утрачивается безвозвратно.
До принятия декрет-закона какой-либо законодательно установленный предельный срок хранения зачётов по входящему налогу на балансе компании отсутствовал, и многие организации учитывали накопленные суммы как бессрочные активы. Такой подход более неприемлем. На FTA возложены полномочия по исполнению правила об истечении срока зачётов; ожидается, что служба будет выявлять «устаревшие» зачёты в автоматическом режиме с помощью собственных информационных систем — а значит, управление зачётами превратится в закономерный предмет налоговых проверок. Пятилетний отсчёт не приостанавливается в связи с неверной классификацией поставок, исправлением ошибок или добровольными раскрытиями: корректировки необходимо производить своевременно, поскольку срок давности продолжает течь независимо от этих обстоятельств.
Ряд категорий бизнеса подвержен повышенному риску. Девелоперы и строительные компании, как правило, накапливают значительные суммы входящего НДС на протяжении многолетних проектных циклов; при затяжных сроках ввода объектов в эксплуатацию зачёты способны незаметно выйти за пятилетний порог. Квалифицированные резиденты свободных экономических зон, работающие в режиме корпоративного налогообложения, могут располагать зачётами, которые сложно использовать при отсутствии поставок по стандартной ставке НДС. Организации здравоохранения, образования и финансовых услуг сталкиваются с дополнительной сложностью вследствие смешанного характера своих поставок — освобождённых, облагаемых по нулевой ставке и облагаемых по стандартной ставке одновременно. В группе риска также находятся стартапы и компании на доналоговой стадии, понёсшие расходы по НДС на этапе создания и формирования капитальной базы ещё до получения налогооблагаемой выручки: сроки действия таких зачётов нередко остаются вне контроля.
Декрет-закон действует как Федеральный декрет-закон № 17 от 2025 года. Компаниям следует незамедлительно сверить данные о зачётах в реестрах FTA с собственными бухгалтерскими системами, выявить все непогашенные суммы и даты их возникновения, а также без промедления подать заявления о возврате по всем суммам, подлежащим возмещению.
Оригинальный пресс-релиз: UAE Company Law News ↗
Это редакционное изложение. По применению к вашей ситуации — свяжитесь с Consorata или запишитесь на 30-минутную консультацию.