Корпоративный налог
В соответствии с Федеральным указом-законом ОАЭ № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и компаний («Закон о корпоративном налоге»), компании станут облагаться корпоративным налогом ОАЭ с начала своего первого финансового года, который начинается 1 июня 2023 или позже (для большинства компаний это с 1 января 2024 года).
Что такое корпоративный налог (КН)?
Корпоративный налог — это форма прямого налога, взимаемого с чистого дохода или прибыли компаний и других организаций от результата их деятельности.
Цели КН
Вводя КН, ОАЭ стремятся:
укрепить свои позиции в качестве ведущего мирового центра бизнеса и инвестиций
ускорить свое развитие и трансформацию для достижения своих стратегических целей
подтвердить свою приверженность соблюдению международных стандартов налоговой прозрачности и предотвращению вредной налоговой практики.
Сфера действия
КН будет применяться ко:
– всем юридическим и физическим лицам, ведущим предпринимательскую деятельность по коммерческой лицензии в ОАЭ;
– компаниям свободной зоны (Режим КН ОАЭ позволит применить льготы по КН, которые в настоящее время предлагаются компаниям свободной зоны, которые соответствуют всем нормативным требованиям и не ведут бизнес на материковой части ОАЭ);
– иностранным юридическим и физическим лица, только если они ведут торговлю или бизнес в ОАЭ на постоянной или регулярной основе;
– банковским операциями;
– компаниям, занимающиимся управлением недвижимостью, строительством, девелопментом, агентской и брокерской деятельностью.
Исключения из КН
Ниже приведены правила освобождения от корпоративного налога.
Предприятия, занимающиеся добычей природных ресурсов, освобождаются от КН, поскольку эти предприятия будут по-прежнему облагаться согласно действующему корпоративному налогообложению на уровне соответствующего Эмирата.
Дивиденды и прирост капитала, полученные компанией в ОАЭ от квалифицированных инвестиций в акции, будут освобождены от КН.
Квалифицированные внутригрупповые сделки и реорганизации не будут подпадать под действие КН при условии соблюдения необходимых условий.
Кроме того, КН не будет применяться к:
– индивидуальной заработной плате и другим доходам от трудоустройства, независимо от того, получены ли они в государственном или частном секторе;
– процентам и другим доходам, полученным физическим лицом от банковских депозитов или сберегательных схем;
– доходам иностранного инвестора, полученным от дивидендов, прироста капитала, процентов, роялти и других инвестиционных доходов;
– инвестициям в недвижимость физическими лицами;
– дивидендам, прирост капитала и другим доходам, полученным физическими лицами от владения акциями или другими ценными бумагами.
Ставка КН
Ставка КН составляет:
– 0 процентов для налогооблагаемого дохода до 375 000 дирхамов в год;
– 9 процентов для налогооблагаемого дохода свыше 375 000 дирхамов и
– другая налоговая ставка (пока не указана) для крупных транснациональных корпораций, которые соответствуют конкретным критериям, установленным в отношении «второго компонента» проекта ОЭСР “OECD Base Erosion and Profit Shifting Project”.
Оригинальный пресс-релиз: Consorata Archive (pre-2026) ↗
Это редакционное изложение. По применению к вашей ситуации — свяжитесь с Consorata или запишитесь на 30-минутную консультацию.